Как правильно заполнить книгу жалоб и предложений для ИП в 2025 году: оформление, где должна хаходится, как правильно зарегистрировать, требования по ведению
С 1 января 2025 г. вести бумажную книгу учёта доходов не обязательно, в каком виде вести учёт, какой первичкой подтверждать доходы и расходы — разберём в статье.
Как вести учёт на ЕН
ФЛП-единщикам разрешили вести учёт полученных доходов в произвольной форме, в удобном формате, в бумажном или электронном виде (письмо ГНС № 16).
Делать записи по учёту можно в тетради, журнале, таблице Excel или же можно продолжать вести книгу.
Не нужно уведомлять налоговиков, как именно будете вести учёт, регистрировать ничего не нужно. Но во время проверки они вправе запросить эту информацию для проверки соблюдения лимитов дохода на ЕН.
Период отражения данных тоже можно выбрать на своё усмотрение: обязательно отражать итоговые суммы за месяц, а если хотите контролировать учёт ежедневно, вносите суммы по результатам дня, по неделям.
Что делать с книгой. Вам не нужно подавать заявление об отмене регистрации книги, которую вели до 01.01.2021 г.
Но если не планируете продолжать вести книгу, не спешите от неё избавляться: хранить книгу надо три года с момента окончания отчётного периода, в котором была сделана последняя запись.
Хотите продолжать вести книгу. Если книга заканчивается, но вы хотите продолжить вести учёт в привычном формате, купите новую, регистрировать в налоговой с 2025 г. её не нужно.
ФЛП на общей системе
С 01.01.2021 г. должны будут вести учёт доходов и расходов в бумажном и/или электронном виде, иметь подтверждающие документы о происхождении товара. Минфин не утвердил типовые формы для ведения учёта, поэтому книга учёта остаётся в силе.
Книга учёта доходов и расходов ФЛП-общесистемщика
А вот когда типовые формы появятся, можно будет вести учёт через кабинет плательщика.
Почему важна первичка
Сейчас при составлении отчётности нужно опираться на записи в книге, а с 1 января 2025 г. источником информации будет первичка.
Вести учёт и хранить документы надо всем ФЛП, даже если занимаетесь розничной торговлей и у вас небольшие обороты.
Законодательство обязывает бизнес вести учёт доходов, расходов и других показателей, определяющих объект налогообложения / налоговые обязательства, на основании первичных документов, регистров бухучёта, финотчётности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов (п. 44.1 НКУ).
При налоговой проверке инспекторы вправе потребовать у вас документы, подтверждающие данные в декларации, а это значит, записей из вашего блокнота или таблицы Excel будет недостаточно.
Первичные документы у предпринимателя
к содержанию ↑Первичные документы ФЛП на едином налоге
ФЛП без НДС не обязаны вести товарный учёт, но им надо вести учёт доходов на основании первички. Документы на расходы оформляют по желанию.
Если при проверке не предоставите приходные документы на товар. Налоговики могут посчитать товар, который находится на точке, бесплатно полученным, но тогда на него должен быть письменный договор дарения, по которому не предусмотрена денежная компенсация (п.
292.3 НКУ). Если такого документа нет, такой вывод налоговиков не несёт угрозы.
В идеале нужно вести и хранить всю первичную документацию . Как минимум, она пригодится для управленческого учёта, вы сможете точно посчитать свои расходы, сделать правильные расчёты прибыли, подтвердить покупку, вернуть некачественный или бракованный товар поставщику, упростите себе ведение складского учёта, сможете делать сверку с поставщиками.
В чём опасность отсутствия документов. Сложно доказать, по какому виду деятельности получен доход и по какой ставке он будет облагаться.
Наличие первички выручит вас, если налоговики аннулируют регистрацию единщика задним числом. Нередко из-за небольшой недоимки по налогам ФЛП сбрасывают с упрощёнки, узнают они об этом случайно, через полгода, год.
Выходит, что всё это время предприниматель был на общей системе, а значит, должен подтвердить расходы документально, чтобы не платить 18% НДФЛ и 1,5 % ВС со всей суммы дохода.
Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать
к содержанию ↑Документы на товар
Это товарные, приходные/расходные накладные от поставщиков, ТТН Товарно-транспортная накладная , таможенные декларации, акты приёма-передачи на ответственное хранение, фискальные чеки программного и аппаратного РРО, акты закупки (если товар приобрели у физлица).
Для ФЛП на общей системе товарный учёт обязателен, нужны документы о происхождении товара, который отражён в учёте и продаётся на точке, хранится на складе или других хозобъектах.
Если к товару прилагаются декларации, сертификаты соответствия, храните их там, где находится товар.
Накладная на внутреннее перемещение. Для торговцев частая ситуация: один и тот же товар перемещается между торговыми точками, складами, и при перемещении его сопровождает накладная о внутреннем перемещении, а не расходный документ от поставщика.
При проверке это может стать проблемой: налоговики могут посчитать, что документы о происхождении товара отсутствуют на точке его реализации. Можно предоставить оригинал накладной до окончания проверки.
В этом случае могут выручить копии приходных документов, лучше хранить их вместе с товаром и при случае предъявить проверяющим, пока доставляется оригинал.
Правила ведения товарного учёта распространяются и на ФЛП-единщиков с НДС и предпринимателей, которые торгуют технически сложными бытовыми товарами, лекарствами, изделиями медназначения, ювелирными изделиями.
Нужно ли хранить документы на реализованный товар. Вообще налоговики штрафуют за отсутствие документов на точке. Когда товар в наличии, его можно пересчитать, сверить с продажами и оценить. В любом случае вы обязаны хранить документы, чтобы при необходимости подтвердить задекларированный доход и операции прошлых периодов.
Сроки хранения первичных документов — не менее 1095 дней со дня представления налоговой отчётности, для составления которой эти документы используются.
Ответственность и штраф за нарушение товарного учёта. Если при проверке выяснится, что продаёте товар, а учёт не ведёте, документов на товар нет на точке реализации, налоговики применят штраф в размере двойной стоимости неучтённых товаров по ценам реализации, но не менее 10 НМДГ Необлагаемый минимум доходов граждан , это 170 грн (ст.
20 ЗУ «О РРО»).
к содержанию ↑Требования к оформлению первичных документов
Документы на товар нужно оформлять должным образом, нельзя считать официальным документом лист бумаги, где от руки набросали пару слов о товаре.
Документ должен содержать все обязательные реквизиты первичных документов: название, дату, название и реквизиты поставщика, полную информацию о товаре, ответственных лицах, подписи участников сделки. Печать не является обязательным атрибутом документа.
Проверяйте документы поставщиков, когда принимаете товар/услугу. Если документ оформлен как попало — возвращайте и требуйте оформить правильно.
Форма документов — электронная или бумажная. Это идентичные по содержанию и реквизитам документы, их юридическая сила одинакова, с ними можно осуществлять одни и те же действия: согласовывать, подписывать, обмениваться, хранить, копировать и т. д.
Если хотите сэкономить время и не тратится на бумагу, подпишите с контрагентами допсоглашение о возможности обмениваться документами в электронном виде или изначально предусмотрите это в договоре.
Порядок использования электронных документов регулируется ЗУ «Об электронных доверительных услугах».
Какими документами можно обмениваться в электронном виде. Любые документы можно подписать в электронном виде — договоры, счета, акты, накладные. Вы с контрагентом должны пользоваться одной программой для электронного документооборота, и у вас должна быть электронная подпись.
Электронный документооборот с контрагентами — несомненный плюс, можно собрать в одном месте всю базу документов, легко ориентироваться, кто, когда и какой документ прислал, подписал, отклонил. Если контрагентов больше 20, это значительно упростит вам учёт подписанных оригиналов документов, вы будете видеть, кто ответственно относится к ведению дел, а кто оттягивает подписание, поторопите его уведомлением.
Как предоставить копии электронных документов при проверке. При налоговых проверках контролирующие органы могут запросить оригиналы или копии документов.
В соответствии со ст. 7 ЗУ «Об электронном документообороте» оригинал электронного документа — электронный экземпляр документа с обязательными реквизитами, в том числе с ЭЦП.
Чтобы предоставить оригиналы документов, нужно записать электронные документы на компакт-диск с возможностью однократной записи, типа CD-R или DVD-R, и передать проверяющим. Они проверят электронные подписи на документах, и, если им нужны ещё и копии, документы распечатываются на бумаге и заверяются в установленном порядке.
Любой документ можно проверить на ресурсе Центрального удостоверяющего органа.
к содержанию ↑Книга замечаний и предложений в торговле и общепите: сложные ситуации
Субъекты торговли и общепита ведут книгу замечаний и предложений (далее — книга) <*> :
— в торговых объектах (кроме передвижных средств развозной и разносной торговли);
— торговых местах (оборудованные места на рынке, предоставленные для продажи товаров <*> );
— объектах общепита (кроме сезонных кафе).
Книга ведется в организации, ее обособленных подразделениях, расположенных вне места нахождения организации, у ИП, а также в местах реализации ими товаров. Субъект торговли (общепита) сам определяет необходимое ему количество книг <*> .
При внесении записей в книгу, при подготовке ответов на замечания и предложения покупателей могут возникнуть разнообразные сложные ситуации. При их решении сотрудникам субъекта торговли (общепита) следует быть очень внимательными и не нарушить законодательство о книге.
В противном случае может наступить ответственность. В частности, отсутствие книги, нарушение порядка ее ведения, непредъявление книги по первому требованию гражданина, либо нарушение установленного срока рассмотрения изложенных в указанной книге, либо неинформирование гражданина в установленный срок об отказе в удовлетворении замечания и (или) предложения влекут предупреждение или наложение штрафа в размере от 4 до 10 БВ <*> .
Рассмотрим ситуации, которые могут возникнуть при работе с книгой.
Ситуация
Покупатель оставил замечание в книге. В качестве контактных данных он указал только адрес электронной почты.
Решение ситуации
Покупатель не заполнил такие реквизиты книги, как «Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) гражданина» и «Адрес места жительства (места пребывания), контактный телефон» <*> . Следовательно, его обращение не соответствует требованиям п.
4 ст. 12 Закона об обращениях и может быть оставлено без рассмотрения по существу <*> .
Также, ввиду отсутствия ряда обязательных данных, в том числе — о личности покупателя — такое обращение является анонимным и по общему правилу не подлежат рассмотрению <*> . Соответственно, обращение можно оставить без рассмотрения, сделав соответствующую запись.
Однако субъект торговли (общепита) имеет право проявить лояльность к клиенту и рассмотреть обращение, впоследствии дав ответ по электронной почте.
Покупатель оставил в книге замечание, по которому ему в установленные сроки был направлен письменный ответ. Однако покупатель остался им не удовлетворен и сделал еще одну запись в книге, указав на свое недовольство.
Следует изучить запись на предмет содержания в ней новых сведений, обстоятельств или данных, не учтенных при рассмотрении предыдущего замечания. Если ничего нового не указано, то такое обращение можно оставить без рассмотрения по существу <*> .
Об этом нужно в течение пяти рабочих дней письменно уведомить заявителя, указав причины принятия соответствующего решения <*> .
В книге, которая ведется в магазине, оставлена запись следующего содержания: «Внешний вид вашего магазина ужасен: краска поблекла, штукатурка осыпалась. Примите меры»! Магазин находится в арендуемом помещении.
Магазин находится в здании, которое не принадлежит самому субъекту торговли. Соответственно, последний не может отвечать за состояние внешнего вида здания.
Замечания и (или) предложения, внесенные в книгу и не относящиеся к деятельности организации, ИП, не касающиеся качества производимых (реализуемых) ими товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг, оставляются без рассмотрения по существу без уведомления об этом заявителя <*> , о чем делается соответствующая запись в книге. Однако, если внешний вид здания на самом деле довольно непригляден, об этом можно уведомить арендодателя, указав на целесообразность проведения ремонта.
Покупатель, недовольный обслуживанием в ресторане, потребовал выдать ему книгу для внесения замечания. Однако после ее принесения выяснилось, что все страницы книги заполнены и возможности внести запись нет.
Когда все страницы книги заполняются, субъекту торговли следует в течение 5 календарных дней обратиться в реализующую организацию за получением новой книги <*> . Если этого не сделано, то имеется факт нарушения порядка ведения книги, за что предусмотрена административная ответственность <*> .
Отсутствие физической возможности внесения записи в уже заполненную книгу не лишает покупателя права на обращение <*> . Соответственно, следует предложить покупателю подать свое обращение в письменном <*> , электронном <*> или устном <*> виде.
При написании замечания покупателю не хватило места в реквизите книги «Содержание замечания и (или) предложения», и он продолжил писать на реквизитах «Резолюция руководителя государственного органа, иной организации, ее обособленного подразделения с поручением конкретным должностным лицам рассмотреть замечание и (или) предложение» и «Сведения о результатах рассмотрения замечания и (или) предложения», а также на реквизите «Содержание замечания и (или) предложения» на следующей странице.
Представляется разумным продублировать номер замечания (предложения) на второй странице, заполнив реквизит «Порядковый номер замечания и (или) предложения». На ней же заполнить реквизиты «Резолюция руководителя государственного органа, иной организации, ее обособленного подразделения с поручением конкретным должностным лицам рассмотреть замечание и (или) предложение», «Сведения о результатах рассмотрения замечания и (или) предложения», «Отметка о направлении ответа гражданину (дата и регистрационный номер ответа)».
Посетитель оставил запись в книге, написав ее на двух страницах. При этом вышло так, что страницы «склеились», и одна из страниц была пропущена.
Таким образом, образовалась следующая ситуация: идет запись (под порядковым номером N и датой), затем — две пропущенные страницы, затем — продолжение записи под тем же порядковым номером и датой.
Использовать пропущенные страницы для внесения новых замечаний (предложений) представляется неверным, т.к. в этом случае будет нарушен порядок нумерации (согласно правилам заполнения книги, замечания (предложения) нумеруются порядковыми номерами с начала календарного года <*> ). Помимо этого, нарушится и хронология дат.
Вверху пропущенной страницы лицу, ответственному за ведение книги, целесообразно оставить запись следующего содержания: «на страницах N__-N__ реквизиты не заполнены в связи с тем, что ФИО (данные заявителя, допустившего пропуск страниц), при внесении записи за N___от_________ пропустил страницы N__-N__». На оставшемся пустом месте на страницах проставляется прочерк «Z».
к содержанию ↑Книга отзывов и предложений: как оформить, вести и использовать
По закону книга отзывов и предложений должна быть у всех, кто продаёт товары, готовит еду или оказывает услуги. А ещё из книги владелец бизнеса может узнать, что его кассир хамит покупателям, официанты подают гостям салаты в грязных тарелках, а бармен Андрей так круто делает коктейли, что половина постоянных клиентов приходит только из-за него.
Читайте, как правильно оформлять, вести и использовать книгу отзывов для развития бизнеса.
- Автор: Дарья Суслова
- Редактор: Ирина Ситникова
- Иллюстратор: Ivan Might
Кто обязан держать на точке книгу отзывов
| Вид бизнеса | Где сказано про книгу |
|---|---|
| Магазины | п. 8 Правил продажи отдельных видов товаров |
| Рестораны, кафе, бары, столовые | п. 8 Правил оказания услуг общественного питания |
| Парикмахерские и салоны красоты | п. 3 Правил бытового обслуживания населения |
| Аптеки | п. 8 Правил продажи отдельных видов товаров |
| Химчистки, ателье, мастерские | п. 3 Правил бытового обслуживания населения |
| Автосервисы | п. 11 Правил оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств |
| Турагентства | п. 6 Правил оказания услуг по реализации туристского продукта |
Как оформить книгу отзывов
Чётких требований к оформлению книги отзывов и предложений нет. Её можно сделать из любой тетради. Главное — обозначить на обложке «Книга отзывов и предложений».
В некоторых регионах местные власти прописывают требования к книгам отзывов в методических указаниях по организации торговли. Например, такие требования есть для московской розницы. Такие документы носят рекомендательный характер.
Вы не обязаны соблюдать требования из инструкции. Но если хотите, чтобы книга выглядела солиднее, а сотрудники не вырывали из неё страницы с плохими отзывами, оформите её как официальный документ:
- пронумеруйте страницы;
- прошейте тетрадь;
- распишитесь и поставьте печать, если она есть;
- укажите свои контакты.
Готовые книги отзывов и предложений продаются в книжных магазинах. Самую простую можно купить за 30–40 ₽ .
В интернете большой выбор — достаточно забить в Гугл «книга отзывов и предложений купить»
Если Роспотребнадзор требует оформить книгу отзывов по инструкции Министерства торговли СССР, такое требование можно оспорить. Официально приказ Минторга до сих пор не отменили, но предприниматели не могут его выполнить: требования касаются книг жалоб, которые всем выдавал Главснаб.
Сейчас Главснаба нет, и книги никому не выдают. Да и самих книг жалоб уже нет — во всех современных постановлениях их называют книгами отзывов и предложений, а это другой документ.
Поэтому формально приказ Минторга действует, но на деле силы не имеет.
к содержанию ↑Куда положить книгу отзывов
Книга должна быть на видном и доступном месте. Можно разместить её в уголке потребителя.
Когда давать книгу клиенту
Когда клиент попросил. Ещё желательно дать ему ручку, а в идеале — посадить за стол. Если книга в свободном доступе, клиент может сам взять её в любое время.
Как отвечать на обращения
Отвечайте в книге отзывов под записью клиента. Если клиент оставил свои контакты, продублируйте ответ по электронной почте или телефону.
Ответ пишите в свободной форме. Он зависит от вида обращения:
1. Жалоба. Расскажите, какие меры приняли, извинитесь и поблагодарите за обращение.
2. Претензия. Если жалоба касается возврата денег или возмещения расходов на ремонт бракованного товара — это претензия. Обычно претензию пишут на отдельном листе, но если она попала в книгу отзывов — это тоже официальное заявление. Решите проблему, расскажите, какие меры приняли, извинитесь и поблагодарите за обращение.
3. Предложение или благодарность. Поблагодарите клиента за отзыв. Если предложение вас заинтересовало, напишите об этом.
4. Необоснованная претензия или жалоба. Допустим, клиент купил у вас стол с годовой гарантией.
Через пару месяцев на столе появились пятна, которые ничем не отмываются. Клиент пишет претензию и требует поменять стол на новый.
Вы проводите экспертизу и выясняете, что пятна появились из-за неправильного ухода за мебелью — стол протирали чем-то химическим и испортили. В таком случае претензия необоснованная.
Подробно опишите, почему не можете выполнить требования клиента, и сошлитесь на законы. Иногда клиенты пытаются схитрить, чтобы получить материальную компенсацию.
Если подозреваете мошенничество — обратитесь в суд.
Жалобы тоже могут быть необоснованными. Из отзыва «Мне у вас не понравилось» непонятно, что именно было не так.
Если клиент жалуется на высокие цены или обвиняет продавца в нежелании дать попробовать колбасу — вы не обязаны снижать цены или бесплатно угощать покупателей. Но всё равно вежливо объясните, что не нарушали прав потребителя, сошлитесь на законы.
Если информации недостаточно, попросите подробности.
Если клиент оскорбил в книге отзывов кого-то из ваших сотрудников или вас, можно подать на него в суд за публичное оскорбление (ст. 5.61 п. 2 КоАП РФ).
к содержанию ↑Сколько времени на ответ
Если это претензия, ответить нужно в течение десяти дней (ст. 22 ЗоЗПП РФ).
В остальных случаях отвечайте, когда хотите. Чем раньше решите проблему, тем меньше вероятность, что клиент пожалуется в Роспотребнадзор.
Что будет, если не ответить
Клиент может пожаловаться в Роспотребнадзор, и тогда к вам придут с внеплановой проверкой.
Если клиент не обращается в Роспотребнадзор, а жалоба не касается возврата денег или возмещения ущерба, за отсутствие ответа вас никто не накажет.
Как использовать книгу отзывов для развития бизнеса
1. Экономить деньги и время. Если вовремя решить проблему клиента, он не станет писать на вас жалобы и вы сможете избежать внеплановых проверок и судов.
2. Получать обратную связь. Клиенты пишут не только жалобы. Они могут что-то спросить, предложить хорошую идею или просто поблагодарить за отличную работу. А ещё в книгах отзывов конкурентов можно подсмотреть их слабые места.
3. Следить за сотрудниками. Можно узнать, чьей работой клиенты довольны, а кого ругают, и принять меры: наказать непутёвых сотрудников и наградить тех, кто хорошо справляется.
к содержанию ↑Чем грозит отсутствие книги
Если книги отзывов нет или вы отказались предоставить её клиенту, Роспотребнадзор может выписать штраф:
- для должностных лиц и ИП 1000–3000 ₽ ;
2. Общепиту и всем, кто оказывает услуги (ст. 14.4 КоАП РФ):
Малому и среднему бизнесу и компаниям, у которых впервые нашли нарушение, штраф могут заменить на предупреждение (ст. 4.1.1. КоАП РФ).
Коротко о книге отзывов и предложений
Книга отзывов и предложений обязательно должна быть:
- в магазинах;
- в ресторанах, кафе, барах, столовых;
- в аптеках;
- в парикмахерских и салонах красоты;
- в химчистках, ателье, мастерских;
- в автосервисах;
- в турагентствах.
1. Купите книгу в магазине или сделайте сами, можно даже из обычной тетради. Главное — написать на обложке: «Книга отзывов и предложений».
2. Давайте книгу клиентам по первому требованию.
3. Отвечайте на отзывы клиентов:
- если клиент пишет заявление на возврат денег или возмещение ущерба — в течение десяти дней,
- в остальных случаях — в любое время, но лучше как можно быстрее, чтобы клиент не пожаловался на вас в Роспотребнадзор.
Если книги отзывов и предложений нет или вы не дали её клиенту, вас могут оштрафовать.
к содержанию ↑КУДиР в 2025 году. Книга учета доходов и расходов
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это налоговый регистр, который обязаны вести все упрощенцы. В нее вносится информация об операциях, участвующих при расчете единого налога на УСН. С текущего года правила заполнения книги несколько меняются. О том, как правильно заполнять КУДиР для ИП в 2025 году подробно рассказано далее.
Организации и ИП используют единый бланк КУДиР, утвержденный Приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Из статьи вы узнаете о ключевых моментах оформления и хранения книги учета предпринимателями, а также о типовых ошибках, допускаемых при ее заполнении.
к содержанию ↑Как вести КУДиР
вести документ следует на русском языке, а если «первичка» составлена на иностранном языке, то ее понадобится перевести;
особенности заполнения зависят от того, какой объект налогообложения выбран «доходы» или «доходы минус расходы»;
книга ведется в единственном экземпляре, все данные указываются в рублях, без копеек;
записи фиксируются в хронологической последовательности, каждая хозяйственная операция регистрируется отдельной строкой, объединение нескольких операций в одну не допускается;
ежегодно заполняется новая книга на календарный год;
если у ИП несколько торговых объектов или деятельность предпринимателя осуществляется в нескольких регионах РФ, то вести следует одну книгу в целом по всей деятельности;
записи о необлагаемых операциях в КУДИР не вносятся.
Внимание! Если ИП осуществляет расчеты в валюте, то сумму операции заносят в КУДиР в рублях по курсу ЦБ, действующему на дату признания дохода или расхода (пункт 3 статьи 346.18 НК РФ).
Как правильно заполнять книгу учета доходов и расходов при разных объектах налогообложения:
ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» заполняют в книге учета разделы I–III, а также справку к разделу I.
Предприниматели с объектом «доходы» заполняют в КУДиР раздел I, раздел IV и раздел V.
к содержанию ↑В каком виде нужно вести КУДиР предпринимателю
ИП вправе на выбор оформлять книгу:
Если вы ведете книгу на бумаге, то прошнуруйте ее после того как закончится год, так вам легче будет исправлять возникающие в работе ошибки и при необходимости менять листы. Последняя страница книги заверяется подписью ИП с указанием общего количества листов и печатью. Об этом специально указано в пункте 1.5 «Порядка заполнения КУДиР».
При ведении книги в электронном виде по окончании года ее также нужно распечатать и прошнуровать. Хранить книгу только на электронном носителе не получится. Распечатанную электронную КУДиР пронумеруйте, на последней странице укажите общее количество листов, заверьте подписью и печатью ИП (при наличии).
Для справки! Актуальная редакция бланка КУДиР применяется с 2018 года. Он утвержден Приказом Минфина России № 135н от 22 октября 2012. Последняя редакция документа: 07 декабря 2016года. Бланк включает титульный лист и пять разделов.
к содержанию ↑Сколько времени ИП обязан хранить КУДиР
С 2020 года действуют новые сроки хранения документов, они во многом увеличили обязательный период хранения документов.
Сейчас ИП на УСН должны обеспечить хранение КУДиР не менее 5 лет (пункт 318 Перечня, утвержденного приказом Росархива № 236 от 20 декабря 2019 года).
Требуется ли ИП сдавать книгу в налоговую инспекцию
Нет, не требуется. Как-либо заверять в ФНС бланк книги также не нужно.
Здесь полезно ознакомиться со следующими документами:
письмо ФНС России № ЕД-3-3/696@ от 28 февраля 2013 года.
Внимание! КУДиР вам потребуется, если вас решат проверить налоговики, поэтому игнорировать ее заполнение не стоит.
При проведении камеральной налоговой проверки (которая проходит в течение трех месяцев после сдачи декларации) обязанность предоставить КУДиР на рассмотрение инспектора может возникнуть, только если в сданном отчете обнаружены противоречия или ошибки. Такой порядок закреплен в пункте 7 статьи 88 НК РФ.
При проведении выездной проверки (которая проводится за три года) КУДиР передается на проверку сотрудникам ФНС в любом случае без исключений. Об этом говориться в пункте 12 статьи 89 и в статье 93 НК РФ.
Правильность начисления единого налога контролеры будут анализировать на основании КУДиР, за отсутствие документа предусмотрены штрафы.
к содержанию ↑Что будет если не вести и не хранить КУДиР
КУДиР обязаны вести все ИП, вне зависимости от того платят они УСН с объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». В данном случае объект налогообложения роли не играет, но есть нюансы в заполнении книги.
За отсутствие книги при проверке предпринимателя накажут, ссылаясь на статью 120 НК РФ:
Для справки! Согласно статье 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый период для УСН – это один календарный год.
Если в ходе налоговой проверки сотрудники ФНС докажут, что ИП умышленно искажал показатели в КУДиР, то указанные санкции могут быть увеличены еще вдвое. Конечно, «раздеть» бизнесмена полностью у сотрудников ИФНС вряд ли получится, но несколько штрафов объединятся в солидную сумму, платить которую вряд ли будет приятно.
к содержанию ↑Какие наиболее частые ошибки допускают ИП при заполнении КУДиР
Рассмотрим перечень типовых ошибок, допускаемых предпринимателями при заполнении книги учета на упрощенке. Самостоятельная проверка КУДиР позволит избежать нарушений в ситуациях, на которые обязательно обратят внимание налоговики на проверке.
Включение неразрешенных расходов
В расчет единого налога принимаются расходы согласно закрытому перечню (пункт 1 статьи 346.16 НК РФ).
Например, на УСН не учитываются:
затраты на переоборудование квартиры под офис;
услуги по дезинфекции помещений;
безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);
суммы НДС, выделенные продавцом на УСН в счетах-фактурах и уплаченные ими в бюджет;
расходы на проведение аттестации рабочих мест и т. д.
Избежать ошибки можно, если контролировать сомнительные расходы на наличие в перечне статьи 346.16 НК РФ. Когда затраты спорные, бухгалтер ИП должен проанализировать мнение чиновников и судов, прежде чем отражать расход в КУДиР.
Доходы или расходы включены в КУДиР неправильной датой
Подобная ошибка может возникнуть как по невнимательности бухгалтера, так и из-за технического сбоя в программном продукте. Неверная дата отражения документа служит основанием исключения его из КУДиР, если расхождение обнаружат контролеры.
Избежать ошибок позволит внимательная сверка записей с КУДиР с первичными документами.
Если первички много, разбейте проверку на блоки. Например, делайте контроль раз в месяц, это удобнее, чем единовременная проверка книги за весь год.
Неверное или несвоевременное отражение НДС
Чтобы не допустить нарушения входного НДС, отразите в КУДиР в момент списания приобретенного актива в расходы по правилам «кассового метода» (пункт 2 статьи 346.17, подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ).
Ошибки при отражении НДФЛ с зарплаты, премий и иных выплат персоналу
Несмотря на то, что НДФЛ входит в состав оплаты труда, это самостоятельный вид расхода.
Поэтому зарплату и перечисленный НДФЛ отражайте в КУДиР разными строчками, в соответствии с отдельными платежками. Такой порядок предусмотрен на основании пункта 6 статьи 226 НК РФ.
Внимание! Заносите НДФЛ в КУДиР по мере перечисления в бюджет обособленно от зарплаты, неудержанный или неоплаченный в бюджет налог в книгу не включайте.
Не отражение доходов при оплате их взаимозачетом
Про оплату взаимозачетом часто забывают, хотя считается, что дата подписания акта считается датой погашения обязательства (статья 410 ГК РФ). В КУДиР именно акт взаимозачета служит первичным документом, на основании которого делается запись в книге (пункт 2 статьи 346.17 НК РФ).
Доходы, которые возникли в результате зачета взаимных требований, проведенные в программе ручными операциями не попадают в книгу автоматически, из-за чего возможны нарушения. Исключить ошибку позволит дополнительный контроль.
Не отражение доходов или расходов даже при наличии первички
Ошибка может произойти, если бухгалтер или сам ИП забыл отразить операцию в книге, но при проверке предъявил документ инспектору.
В таком случае расходы не участвуют в расчете единого налога, доказать их обоснованность при отсутствии КУДиР не получится. Здесь полезно изучить определение ВАС № ВАС-5260/11 от 28 апреля 2011 года.
Чтобы скорректировать налог на неучтенные суммы вам потребуется сдать уточенную декларацию и внести исправления в КУДиР.
Нарушение сплошной нумерации записей в КУДиР
При электронном оформлении КУДиР такая ошибка встречается нечасто, только если вы что-то будете исправлять и собьете автоматическую нумерацию в программе.
В любом случае за сплошной нумерацией операций нужно следить, иначе налоговые инспекторы могут решить, что ИП занижал доходы или завышал расходы.
Неверное заполнение КУДиР по сложным операциям
К таким операциям можно отнести:
расчеты по агентским договорам;
затраты на приобретение ОС;
производственные расходы при наличии НЗП;
расходы на страхование и т.д.
Бухгалтеру следует внимательно изучать методику учета нетипичных затрат, чтобы исключить нарушения и доначисления. При отсутствии уверенности в собственных силах в сложной ситуации, имеет смысл обратиться за консультацией к эксперту.
Незаполнение V раздела в КУДиР предпринимателями на УСН с объектом «доходы», которые не платят торговый сбор
Раздел V заполняют все упрощенцы с объектом «доходы», а не только плательщики торгового сбора.
Внимание! Если в вашем регионе нет торгового сбора, то V раздел все равно надо включить в книгу, укажите в нем отчетный год, а в показателях поставьте прочерк.
Неверно отражаются доходы при оплате пластиковой картой
При расчетах с помощью пластиковых карт деньги зачисляются на расчетный счет продавца позже, чем списываются с карты покупателя.
Однако доход у продавца при упрощенке возникает в момент поступления денег на расчетный счет. На эту дату выручку, которая поступила на счет, отразите в налоговом регистре.
Такой порядок оформления книги подтверждается следующими документами:
Неверное указание содержания операции
На практике бухгалтеры в программе используют сокращения или в номенклатурном справочнике отсутствует наименование товара на русском языке, эта информация из базы попадает в КУДиР.
В результате из записи в книге невозможно понять какая операция в действительности была произведена или какой именно товар продан.
Подобное нарушение по формальным признакам может стать потерей расходов при расчете УСН. Поэтому следите за формулировками в книге учета и в бухгалтерской программе. Учет желательно вести без особых сокращений, или исправлять их автоматически в программе перед распечаткой.
к содержанию ↑Изменения правил ведения КУДиР в 2025 году
Уже несколько лет среди предпринимателей считается, что ведение учета с помощью КУДиР — это устаревший и очень затратный (с точки зрения времени) способ. Бизнесмены давно ждут отмены требования по заполнению книги. Когда началось переведение «упрощенцев» на онлайн-кассы, многие ИП были уверены, что КУДиР исчезнет и больше не придется вести книгу.
В начале 2020 года законодатели изучали новый законопроект об автоматическом ведении отчетности, что привело бы к отмене КУДиР. Но в данный процесс вмешалась пандемия и законопроект не прошел все стадии согласования.
Поэтому в 2025 году требование ведения КУДиР для ИП остается в силе. И предпринимателям лучше не допускать ошибок при заполнении книги.
к содержанию ↑Книгу жалоб отменили: работа с претензиями в 2025 году
Книгу жалоб отменили с начала 2025 года. Уже с первого января начали действовать изменения в правилах розничных продаж.
Одним из нововведений и стала отмена книги жалоб и предложений для потребителей. Отныне торговые точки не обязаны иметь в наличии жалобную книгу.
Соответственно, предъявление данной книги по желанию клиента теперь остается на усмотрение владельца. Однако аналогичной замены жалобной книге законодательством предложено не было, поэтому вопрос по работе с претензиями потребителя остается открытым.
Тем более, что согласно новым правилам о торговле, если потребитель высказывает претензию в отношения магазина, то руководство обязано отреагировать на нее. Так как же теперь будет проходить обработка претензий от граждан, и какие существуют альтернативы жалобной книге? В настоящей статье мы постараемся разобраться во всех вопросах, которые касаются отмены книги жалоб в 2025 году.
к содержанию ↑Специальные предложения на онлайн-кассы
В нашем интернет-магазине вы найдёте современное оборудование по специальной цене от 2000 руб.
В каких сферах книга жалоб отменена с 2025 года, а в каких нет
Итак, давайте подробнее рассмотрим, кто же не обязан иметь жалобную книгу у себя за прилавком. Согласно новому законодательству, такая книга может не быть в наличии в розничных магазинах, а именно в интернет-магазинах и оффлайн-магазинах.
Обратите внимание!
Если вы являетесь владельцем ресторанного бизнеса, салонов красоты, химчисток, турфирм или других видов бизнеса по оказанию каких-либо услуг, то книгу жалоб и предложений необходимо оставить. Ведь по закону организации, которые занимаются оказанием услуг потребителям, обязаны иметь жалобную книгу.
Если ваш бизнес не попадает под категорию розничных магазинов, то не спешите расстраиваться, ведь ведение жалобной книги в целом не очень сложный процесс. Никаких специальных критериев для ведения жалобных книг нет.
Достаточно того, чтобы она находилась у вас за прилавком и могла быть выдана покупателю при необходимости. Даже форма книги может быть выбрана самостоятельно: можно взять обычную тетрадку или приобрести специальную тетрадь для жалоб.
Зачастую владельцы для удобства обустраивают уголок потребителя, и жалобная книга находится там.
Стоит отметить, что за отсутствие книги отзывов владельцам полагается штраф (согласно статье 14.4 КоАП). А именно:
Отклик на запись из жалобной книги зависит от сути записи в книге. К примеру, если потребитель в своей записи выражает благодарность сотруднику, или организации, или предлагает различные мероприятия для развития, то можно не давать обратную связь, а просто принять к сведению.
Чаще всего организации при ежедневной проверке книги отзывов оставляют краткие ответы на замечания и предложения. Например, “Благодарим за отзыв, примем к сведению и учтем!”.
Это делается, чтобы избежать проблем при проверке соответствующих органов.
Сложности возникают при попадании в книгу негативных отзывов, содержащих различные требования от потребителей. К примеру, человек может потребовать возврат стоимости товара или услуги.
Такие записи могут расценивать проверяющими органами как претензии, а значит данный тип записей требует обязательного решения и ответа. Кроме того, законом установлен специальный срок для решения проблемы, по истечению которого будет наложен штраф.
| alt=»инфо» width=»54″ height=»54″ /> | Читайте также: «Онлайн-кассы в 2025 году: последние изменения» |
