Статья 315 НК РФ. Порядок составления расчета налоговой базы

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными настоящей главой, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:

П.1 ст.315 НК РФ

Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).

П.2 ст.315 НК РФ

Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе:

пп.1 выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2 — 7 настоящего пункта; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

пп.2 выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

пп.3 выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; (Подпункт введен — Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

пп.4 выручка от реализации покупных товаров; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

пп.5 (Подпункт утратил силу — Федеральный закон от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

пп.6 выручка от реализации основных средств; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

пп.7 выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

П.3 ст.315 НК РФ

Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:

пп.1 расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав, за исключением расходов, указанных в подпунктах 2 — 6 настоящего пункта. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

При этом общая сумма расходов уменьшается на суммы остатков незавершенного производства, остатков продукции на складе и продукции отгруженной, но нереализованной на конец отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса;

пп.2 расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

пп.3 расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; (Подпункт введен — Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

пп.4 расходы, понесенные при реализации покупных товаров;

пп.5 расходы, связанные с реализацией основных средств;

пп.6 расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).

П.4 ст.315 НК РФ

Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:

пп.1 прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

пп.2 прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

пп.3 прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; (Подпункт введен — Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

пп.4 прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;

пп.5 прибыль (убыток) от реализации основных средств;

пп.6 прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

П.5 ст.315 НК РФ

Сумма внереализационных доходов, в том числе:

пп.1 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

пп.2 доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.

(Пункт в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

П.6 ст.315 НК РФ

Сумма внереализационных расходов, в частности:

пп.1 расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

пп.2 расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.";

(Пункт в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

П.7 ст.315 НК РФ

Прибыль (убыток) от внереализационных операций.

П.8 ст.315 НК РФ

Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.

П.9 ст.315 НК РФ

Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.

(Статья введена — Федеральный закон от 06.08.2001 № 110-ФЗ)